задачка ЕНВД

Comments

• Мы уже договаривались, что задачи мы решаем в следующем режиме: Вы даете свой вариант решения, а мы проверяем.
  Кроме того, не хватает еще одного условия задачи - суммы начисленного налога по ЕНВД.
  
  Успехов!
  
• Извините, про договор не знала, исправляюсь….
  
  Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход за 2 кв2009 составил 42681,00 р.
  Сумма уплаченных в 2кв2009 взносов на обязательное пенсионное страхование работников 4830,00 рублей.
  Сумма исчисленных в 2кв2009 авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по выплатам физическим лицам составила 4896 рублей.
  Сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных ИП во 2кв2009 за свое страхование 1818,6(за 1кв09)+1818,6(за 2кв09)=3637,20 рублей.
  
  Мое решение: 42681-(4830+3637,20)= 34214 (сумма ЕНВД подлежащая уплате);
  Решение ИФНС 42681-(4896+1818,6)=35967 (сумма ЕНВД подлежащая уплате);
  
  Кто правильно решил задачку?
  
  
• Цитата: Извините, про договор не знала, исправляюсь….Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход за 2 кв2009 составил 42681,00 р.Сумма уплаченных в 2кв2009 взносов на обязательное пенсионное страхование работников 4830,00 рублей.Сумма исчисленных в 2кв2009 авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по выплатам физическим лицам составила 4896 рублей.Сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных ИП во 2кв2009 за свое страхование 1818,6(за 1кв09)+1818,6(за 2кв09)=3637,20 рублей.Мое решение: 42681-(4830+3637,20)= 34214 (сумма ЕНВД подлежащая уплате);Решение ИФНС 42681-(4896+1818,6)=35967 (сумма ЕНВД подлежащая уплате);Кто правильно решил задачку?

  
  
  Договор-не договор, но это правило относится к студентам, которые периодически просят решить задачку. Поэтому, написав слово «задача», Вы невольно попали в категорию «студентов».
  Но, тем не менее, второй раз изложение проблемы намного понятнее. Так что не зря...
  
  Теперь о сути проблемы.
  
  Давайте начнем с первоисточника – гл. 26.3 НК РФ. Читаем:
  
  Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога
  ...
  2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
  
  Итак, условия для уменьшения налога по ЕНВД для страховых взносов по выплатам работникам и для фиксированных платежей разные.
  Для страховых взносов по выплатам работникам:
  - сумма должна быть уплачена за налоговый период;
  - сумма должна быть начислена в этом налоговом периоде;
  Для фиксированного платежа стоит только одно условие:
  - сумма должна быть уплачена.
  
  Формально получается, что правы Вы:
  - уплаченная за 2 квартал сумма взносов по выплатам в пределах начисленных взносов за 2 квартал – 4830 руб.
  - уплаченная сумма фиксированных платежей 1818,6(1кв)+1818,6(2кв)=3637,20 руб.
  
  Не знаю, почему инспекция берет полную сумму начисленных взносов по выплатам рабочим. А вот почему берет только фиксированный платеж за 2 кв. вполне понятно. Ведь налоговый период – квартал и принадлежность к нему фиксированного платежа за предыдущий квартал непонятна.
  Правильный ответ зависит от того, когда был уплачен фиксированный платеж за 1 квартал и вошел ли он в расчет налога за 1 квартал.
  Видимо, Вы оплатили его уже во втором квартале и поэтому не включили его в уменьшение налога при расчете ЕНВД за 1 квартал. В этом случае Ваши действия вполне логичны и с точки зрения налогового законодательства правильные.
  Но если фиксированный платеж за 1 кв. уже уменьшил один раз ЕНВД за 1 квартал, то второй раз его применять во втором квартале не следует. И тут уж налоговики будут правы.
  
  Успехов!
  
• Подскажите, как действовать!?!
  
  Инспектор изначально устно требовал о внесении изменений в декларации за 2 и 1 квартал. По его мнению, фиксированный платеж, оплаченный за 1 полугодие во 2 квартале я не имею права включать в декларацию, а должна учесть только в разрезе квартала, а за 1кв09 необходимо подать уточненный расчет, т.к. этот платеж (оплаченный в июне) относится к тому налоговому периоду.
  
  По окончании камеральной проверки составил акт: «…установлено неправомерное уменьшение суммы ЕНВД на сумму не уплаченных страховых взносов на ОПС в виде фиксированных платежей за налоговый период. ….По результатам проверки предлагается привлечь к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения….»
  
  
• Цитата: Подскажите, как действовать!?!Инспектор изначально устно требовал о внесении изменений в декларации за 2 и 1 квартал. По его мнению, фиксированный платеж, оплаченный за 1 полугодие во 2 квартале я не имею права включать в декларацию, а должна учесть только в разрезе квартала, а за 1кв09 необходимо подать уточненный расчет, т.к. этот платеж (оплаченный в июне) относится к тому налоговому периоду.По окончании камеральной проверки составил акт: «…установлено неправомерное уменьшение суммы ЕНВД на сумму не уплаченных страховых взносов на ОПС в виде фиксированных платежей за налоговый период. ….По результатам проверки предлагается привлечь к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения….»

  
  
  Я считаю, что они не правы.
  Мы с Вами уже анализировали норму и констатировали, что она "привязана" не к начислению за квартал, а только к уплате.
  
  Успехов!
  
• Александр Бениаминович !!!!!
  Благодарю Вас за помощь!
  Сегодня получила на руки решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения!
• Цитата: ...Сегодня получила на руки решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения!

  
  
  От души поздравляю!
  Еще одна маленькая победа - еще один маленький шажок на длинном пути к справедливости!
  Так держать!