Можно ли выплатить дивиденды за год, если не уплачен налог по УСН?

Comments

• Добрый день
  Выплата дивидендов не зависит от факта уплаты/неуплаты налога по УСН.
• Линок, получается могу выплатить дивиденды , сразу после решения например 26.11.2019г
• Здравствуйте!
  
  За какой период выплачиваются дивиденды?
• Nataly S, здравствуйте ! За 2019 год
• 26.11 19 не может быть известна прибыль  за 2019 года, поэтому распределить прибыль не представляется возможным.
  
  Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью":
  
  

  Цитата:Статья 28. Распределение прибыли общества между участниками общества1. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.

  Если в уставе написано, что прибыль распределяется ежеквартально или раз в полугодие, тогда прибыль, например, за полугодие может быть выплачена в качестве дивидендов до окончания года.
  Но выплатить дивиденды за весь 2019 год до окончания года нельзя.
• Nataly S, мы можем только принять решение 2019 и уже потом 2020 выплатить дивиденды ?
• Цитата: мы можем только принять решение 2019 и уже потом 2020 выплатить дивиденды ?

  Не можете. Сумма прибыли за 2019 год станет известна после окончания 2019 года. Нельзя распределить то, чего нет.
• Nataly S, или же нужно выплачивать , после того как предоставим бух.отчетность в налоговую . Не совсем понял по этой теме , где можно прочитать конкретные даты . Просто учредитель уже хочет , чтоб ему выплатили . Как ему объяснить , он говорит 2019 год уже заканчивается , пока новых объектов нет и он уже хочет дивиденды от доходов которые получили в начале декабря
• Цитата: или же нужно выплачивать , после того как предоставим бух.отчетность в налоговую .

  Дивиденды можно выплатить после того, как будет сформирована и утверждена учредителями годовая отчетность. Факт подачи ее в ФНС роли не играет.
• Nataly S, у нас один учредитель и он же , ген.директор
• Вы можете выплатить промежуточные дивиденды по итогам 1-го квартала, полугодия или 9 месяцев текущего года, не дожидаясь окончания года. Или если была деятельность до 2019 года, выплатить за предыдущие годы.
• Линок, здравствуйте ! доход получили только в 4 квартале ( декабре)
• Значит у вас за 9 месяцев 2019 года получен убыток? Если это так, то вам не из чего выплачивать дивиденды, поскольку нет прибыли. Выплатить дивидены (а точнее распределить прибыль) за 4 квартал вы не можете, поскольку отчетный период для расчета прибыли является не 4-ый квартал, а год (Прибыль рассчитывается нарастающим итогом с начала года). тогда вам остается ждать окончания года. И только после утверждения бухгалтерской отчетности за 2019 год можете распределить прибыль, при условии, что она у вас будет.
• Добрый день.
  

  Цитата: Просто учредитель уже хочет , чтоб ему выплатили . Как ему объяснить

  Объясните, что в отсутствие обстоятельств, позволяющих распределить дивиденды (а они у вас отсутствуют), выплаты должны быть включены в базу для исчисления страховых взносов. Возможно, необходимость заплатить в бюджет лишние ~ 30% от суммы его остановит.
• Линок, убыток не получен , доход не большой . А в  декабре получили хороший доход и с них хочет дивиденды . А утвердить бух. Отчётность в январе можно , после праздников и потом , выплатить дивиденды ?
  
  Sveto4Divny, спасибо !  сегодня предложу  такой вариант
• Магомед11,  в январе еще рано.
  Бухгалтерская отчетность в ООО должна быть утверждена (ч. 9 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ):
  в период с 1 марта по 30 апреля (пп. 6 п. 2 ст. 33, ст. 34 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
  Так что по итогам года прибыль может распределена не ранее марта 2020 г.
• Линок, добрый день ! В этих статьях (пп. 6 п. 2 ст. 33, ст. 34 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ). Не нашёл конкретные даты утверждения. Там говорится об общем собрании участников . А  у нас один учредитель
  
  Линок, и до марта если появятся новые нужды и будет израсходована прибыль 2019 г ? Подскажите пожалуйста , как сделать лучше , очень-очень нужно !
• Цитата: Там говорится об общем собрании участников . А  у нас один учредитель

  Значит будет не решение  собрания участников общества, а решение единственного участника. Но это ни на что не влияет.
• Магомед11, 
  Можете выдать своему учредителю беспроцентный займ, сроком допустим на 3 месяца. А после выплаты ему дивидендов в марте, учредитель вернет займ. И сумма займа не является объектом налогообложения страховыми взносами. Но нужно будет уплатить НДФЛ с мат. выгоды от экономии на процентах.
• Nataly S, Линок, дивиденды выплачиваются на основании Утверждённой бухгалтерской отчётности , правильно понимаю . А бух.отчетность за год ,  следует утвердить по N14-ФЗ ( не раннее не ранее чем 2 месяца и не позже 4 месяцев после окончания отчетного года )  ?
• Добрый день!
  

  Цитата: дивиденды выплачиваются на основании Утверждённой бухгалтерской отчётности , правильно понимаю .

  Да, правильно понимаете.
  Нет утвержденной отчетности, нет и дивидендов.
  Собственно говоря отчетность и распределение прибыли делаются одним протоколом (или решением единственного участника).
  
  

  Цитата: А бух.отчетность за год ,  следует утвердить по N14-ФЗ ( не раннее не ранее чем 2 месяца и не позже 4 месяцев после окончания отчетного года )  ?

  Да, так. В первых числах марта можете подписывать Решение единственного участника и выплачивать ему дивиденды.
  Раньше нельзя. Они будут переквалифицированы в "иные выплаты" по трудовому договору. А это - взносы в фонты по полной программе. Плюс штраф и пени.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо большое !