Какие налоги платить при ОСНО?

Comments

• Добрый день. Ваш вопрос не имеет отношения к разделу «УСН, ЕНВД, ЕСХН». Вопрос перемещен в раздел "Налоговый учёт, расчёт, декларирование и уплата налогов". Пожалуйста, обращайте внимание на раздел, в котором Вы размещаете вопрос. Читайте правила форума.
• Вы хотите здесь узнать все про систему отечественного налогообложения? )))))
• Обычно при открытии нового предприятия интересуются размером налоговой нагрузки.
  Используемые сокращения:
  ОСНО - основной режим налогообложения;
  УСН - упрощенная система налогообложения;
  ЕНВД - единый налог на вмененный доход.
  
  1.Если Ваше ООО только что регистрируется, то не позднее 5 дней с даты регистрации можно подать соответствующее заявление и применять УСН (п.2 ст.346.13 НК РФ). Перед этим проверьте, имеете ли вы право на применение УСН по п.3 ст.346.12 НК РФ. Например, препятствием к применению УСН будет превышение 25% доли юридических лиц в уставном капитале (пп.14 п.3 ст.346.12 НК РФ), численность сотрудников свыше 100 чел (пп.15 п.3 ст.346.12 НК РФ),остаточная стоимость основных средств свыше 100млн (пп.16 п.3 ст.346.12 НК РФ).
  
  2. Будьте внимательны: как только у вас появится монтаж и установка окон, облагаемые ЕНВД, то возникнет совмещение режимов (ОСНО+ЕНВД или УСН+ЕНВД).
  
  3.Привожу небольшой обзор налогов, уплачиваемых в общем случае на ОСНО.
  
  - Налог на прибыль. Уплачивается с превышения доходов над расходами. Ставка 20%
  
  -НДС. Уплачивается с реализации, но может быть уменьшен на сумму НДС из покупок. Например, если в отчетном периоде организация производит крупный ремонт, осуществляет закупку дорогостоящего оборудования, то НДС к уплате может и не возникнуть. В остальных случаях обычно возникает НДС к уплате. Ставка 18%. Учитывая, что организация только начинает деятельность, то через 3 месяца работы есть смысл получить освобождение от НДС по ст.145 НК РФ (если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей)
  
  - если есть имущество (производственные фонды, признаваемые основными средствами), то возникает налог на имущество. Налоговая ставка разная по субъектам (например, 2.2%). Уплачивается со средней стоимости имущество за вычетом износа.
  
  - если есть право пользования или право собственности на земельный участок, то уплачивается земельный налог (исчисляется с кадастровой стоимости, ставки устанавливаются местным субъектом).
  
  - если есть транспорт - транспортный налог
  
  Налоги с заработной платы:
  - социальное страхование, пенсионные взносы - в общей сумме 20% с размера оплаты труда, плюс страхование от несчастных случаев
  - ндфл удерживается из заработной платы, например, установив оклад 10 000 рублей, 8700 вы выплатите работнику, а 1300 уплатите в бюджет
  
  Независимо от режима налогообложения уплачиваются взносы в экологический фонд (это не налоговые платежи).
• Рекомендую автору темы сначала ознакомиться с календарём бухгалтера на главной странице нашего сайта, изучить статьи из нашего цикла "Налоговый кодекс для чайников", а также в целом раздел "Начинающему бухгалтеру". А затем, если останутся вопросы, задавать их каждый в новой теме в соответствующем разделе. А такие объёмные вопросы больше, пожалуйста, не задавайте - это не вписывается в формат форума.
  
  Если Вы не уверены в том, по какой системе налогообложения Вам нужно отчитываться, то задайте отдельный вопрос в новой теме.
• Добрый вечер!
  Уточните, пожалуйста, почему Вы решили что обязаны применять общий режим налогообложения?
  При регистрации ООО Вы можете подать Заявление на работу на Упрощенной системе налогообложения. Для этого Вам необходимо проверить характеристики предприятия и его деятельность на соответствие требованиям главы 26.2 Налогового Кодекса РФ, в частности ст. 346.11, 346.12, 346.13 НК РФ.
  
  Что касается работы предприятия на общей системе налогообложения, то все зависит от Вашей деятельности, наличия наемных сотрудников, суммовых показатели предприятия и еще множества услоовий. Скажу только в общих чертах об основных возможных налогах, которые Вам предстоит уплачивать.
  
  1. НДС (Налог на добавленную стоимость).
  
  Вы уплачиваете НДС при соблюдении следующих условий:
  
  1) Если в процессе деятельности будут совершаться операции НЕ указанные в ст. 149 НК РФ "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)". Просто производство пластиковых окон в данной статье не поименовано, однако достоверно сказать можно только понимаяспецифику Вашей деятельности.
  2) Местом реализации товаров в соответствии со ст. 147 НК РФ является Российская Федерация.
  3) Вы не применяете освобождение от уплаты НДС по основаниям, предусмотренным ст. 145 НК РФ.
  4) Также Ваша деятельность может подпадать под ставку 0%,если отвечает требованиям п. 1 ст. 164 НК РФ.
  
  
  2. НДФЛ (Налог на доходы физических лиц)
  Если у Вас будут работать наемные работники, то Вы признаетесь налоговым агентом по уплате НДФЛ.
  Это значит, что Вам необходимо будет удерживать сумму НДФЛ с выплат в пользу работников.
  
  3. Страховые взносы в ПФР,ФСС,ФФОМС.
  Уплата страховых взносов регулируется главным образом Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ и от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ (в части взносов по профессинальному травматизму и несчастным случаям на производстве).
  
  4. Транспортный налог
  
  Если на Ваше ООО зарегистрированы транспортные средства, предусмотренные п.1 ст. 358 НК РФ, то Вы являетесь плательщиком транспортного налога.
  
  5. Налог на имущество.
  
  Если на балансе ООО имеется имущество признаваемое объектом обложения налогом на имущество согласно ст. 374 НК РФи у Вашего предприятия нет основании для применения налоговых льгот, предусмотренных ст. 381 НК РФ, то Вам необходимо будет уплачивать и этот налог.
  
  6. Земельный налог
  Если на балансе ООО имеются земельные участки, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ (на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения).
  
  7. Налог на прибыль.
  
  Своего рода венец всех налогов. Данный налог Вы можете уменьшить на суммы уплаченных страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС и взносы по страхованию от несчастных случаев на травматизм и профессиональных заболеваний, а также суммы налога на имущество, земельного налога и транспортного налога, отразив их в составе прочих расходов. Это указано в пп. 1 и пп. 45 ст. 264 НК РФ.
  
  Здесь описаны только основные налоги с которыми Вам возможно придется столкнуться. Конкретно ответить на Ваш вопрос можно только после полного анализа всех аспектов предполагаемой деятельности Вашего ООО.