Определение налогооблагаемой базы ИП на УСН (15%) при работе по агентскому договору
Здравствуйте, уважаемые бухгалтера. Прошу, научите уму-разуму)) Я совсем-совсем новенькая среди Вас. Я первый год ИП Д-Р, заключен агентский договор с ООО. Я для принципала закупаю сельхозпродукцию от своего имени, но за его счет.
Планирую (спасибо Вашим темам, почерпнула здесь) письменно закрепить договоренность о разграничении платежей, проходящий по моему р/с. Чтобы отдельным платежом проходило вознаграждение. Сейчас они мне перечисляют одной суммой, в которую уже включено агентское вознаграждение, причем в назначении платежа никакого акцента на это нет((. Налоговикам доказать, что это не мои деньги я смогу на основании заявки от принципала и отчета агента, в котором прописаны все мои расходы и сумма вознаграждения. Я правильно понимаю, что мой доход ЭТО ТОЛЬКО СУММА АГЕНТСКОГО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ. Но у меня остаются на расчетном счете не израсходованные деньги принципала. Например, для оплаты перевозки закупленной продукции, которая произойдет в следующем квартале. Может ли налоговая придраться к этим зависшим деньгам? У меня есть еще вопросы, в одном сообщении нельзя сразу несколько задавать, поэтому я, с Вашего позволения буду продолжать спрашивать...
Планирую (спасибо Вашим темам, почерпнула здесь) письменно закрепить договоренность о разграничении платежей, проходящий по моему р/с. Чтобы отдельным платежом проходило вознаграждение. Сейчас они мне перечисляют одной суммой, в которую уже включено агентское вознаграждение, причем в назначении платежа никакого акцента на это нет((. Налоговикам доказать, что это не мои деньги я смогу на основании заявки от принципала и отчета агента, в котором прописаны все мои расходы и сумма вознаграждения. Я правильно понимаю, что мой доход ЭТО ТОЛЬКО СУММА АГЕНТСКОГО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ. Но у меня остаются на расчетном счете не израсходованные деньги принципала. Например, для оплаты перевозки закупленной продукции, которая произойдет в следующем квартале. Может ли налоговая придраться к этим зависшим деньгам? У меня есть еще вопросы, в одном сообщении нельзя сразу несколько задавать, поэтому я, с Вашего позволения буду продолжать спрашивать...
Comments
-
Цитата: Здравствуйте, уважаемые бухгалтера. Прошу, научите уму-разуму)) Я совсем-совсем новенькая среди Вас. Я первый год ИП Д-Р, заключен агентский договор с ООО. Я для принципала закупаю сельхозпродукцию от своего имени, но за его счет.Планирую (спасибо Вашим темам, почерпнула здесь) письменно закрепить договоренность о разграничении платежей, проходящий по моему р/с. Чтобы отдельным платежом проходило вознаграждение. Сейчас они мне перечисляют одной суммой, в которую уже включено агентское вознаграждение, причем в назначении платежа никакого акцента на это нет((. Налоговикам доказать, что это не мои деньги я смогу на основании заявки от принципала и отчета агента, в котором прописаны все мои расходы и сумма вознаграждения. Я правильно понимаю, что мой доход ЭТО ТОЛЬКО СУММА АГЕНТСКОГО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ. Но у меня остаются на расчетном счете не израсходованные деньги принципала. Например, для оплаты перевозки закупленной продукции, которая произойдет в следующем квартале. Может ли налоговая придраться к этим зависшим деньгам? У меня есть еще вопросы, в одном сообщении нельзя сразу несколько задавать, поэтому я, с Вашего позволения буду продолжать спрашивать...
Добрый день!
При заключении агентского договора Вашим налоговым доходом для целей УСН будет только сумма Вашего вознаграждения (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ), которая определяется по условиям Вашего договора и включается в налоговую базу на дату поступления средств на счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Если из поступившей суммы на основании условий агентского договора и составляемых в его исполнение документов (поручений, писем, заявок, отчетов и пр.) невозможно определить (выделить) сумму агентского вознаграждения, то есть риск включения всей поступившей суммы в состав налоговых доходов агента (Письмо Минфина РФ от 28.03.2011 N 03-11-06/2/41).
Если поступившие от принципала средства не содержат в себе вознаграждение, а являются средствами, направленными на оплату расходов агента в будущих периодах, такие поступления, как указано выше, не включаются в налоговую базу агента для целей УСН вне зависимости от даты их перечисления агентом поставщикам. -
Илья, я Вам так благодарна, все по полочкам разложили. Буду дальше штурмовать бухучет и налогообложение)))
