Физлицо трудится в качестве наемного работника и зарегистрировано как ИП: можно ли учесть в расходах затраты на обучение за свой счет?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Могу ли я указать это как расход для своего ИП

  Какая у ИП система налогообложения?
  Расходы на обучение принимаются, если обучение проходили работники.
  Минфин сообщил, в каких случаях «упрощенщик» обязан учесть в доходах стоимость обучения физлица
  

  Цитата:Плательщик единого налога по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» вправе учесть в составе расходов стоимость обучения своих потенциальныхсотрудников. Однако, если указанные лица не заключат трудовой договор в течение трех месяцев после окончания обучения, либо заключенный между ними трудовой договор будет расторгнут до истечения одного года с даты начала его действия, то стоимость обучения придется включить в состав доходов. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 11.10.16 № 03-11-06/2/59105.

  Минфин: предприниматель на УСН «доходы минус расходы» не может учесть затраты на свое обучение
  

  Цитата: Дело в том, что в Налоговом кодексе четко сказано: плательщики УСН с объектом «доходы минус расходы» при определении налоговой базы учитывают расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика (подп. 33 п. 1 ст. 346.16НК РФ). Согласно статье 20 Трудового кодекса, работник — физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем, то есть заключившее с ним трудовой договор.Трудовой договор — соглашение между работником и работодателем. А ИП не может являться работодателем по отношению к самому себе.Следовательно, ИП не может быть направлен работодателем на обучение на бухгалтерских курсах. А раз так, то и учесть расходы на обучение он не вправе, заявили авторы письма.

  Какого характера обучение? Не все виды можно декларировать к возмещению.
• Гражданка Шилова,  Здравствуйте!
  У меня доходы минус расходы 15%. Обучение - повышение квалификации. Из вашего ответа я понял, что не могу включить этот расход в налоговую базу. А как физик, я могу получить вычет в этом случае?
• Цитата: Обучение - повышение квалификации. Из вашего ответа я понял, что не могу включить этот расход в налоговую базу. А как физик, я могу получить вычет в этом случае?

  Читаем
  

  Цитата: 2)в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи,а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличииу организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно)лицензии на осуществление образовательной деятельностиили при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;

  Вычет по НДФЛ на обучение
  Можно ли получить социальный вычет при прохождении курсов в организации без лицензии?
• Гражданка Шилова, если я правильно понимаю, доходы полученные как ИП в декларации 3-НДФЛ не учитываются. И мне потребуется только 2-НДФЛ с работы, где я работаю по ТК?
• Цитата: я правильно понимаю, доходы полученные как ИП в декларации 3-НДФЛ не учитываются.

  Вы верно понимаете.
  ИП на УСН не является плательщиком НДФЛ
  

  Цитата: 3.Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц(в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности,за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса),

  поэтому
  

  Цитата: потребуется только 2-НДФЛ с работы, где я работаю по ТК.
• Гражданка Шилова, Спасибо! Помогли разобраться! Но возник ещё один вопрос, но он уже "гипотетический". Если я всё правильно понял, в связи с выше сказанным, если бы я не работал по ТД, то вычет не смог бы получить в принципе т.к. 2-НДФЛ у меня была бы "нулевая"?
• Цитата: Если я всё правильно понял, в связи с выше сказанным, если бы я не работал по ТД, то вычет не смог бы получить в принципе т.к. 2-НДФЛ у меня была бы "нулевая"?

  Верно.
  Если нет уплаты НДФЛ, то и возмещать нечего.
• Гражданка Шилова, Спасибо!