Нужно ли подавать уведомление об исчисленном налоге при УСН, если по результатам полугодия получен убыток?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: Согласно пункту 7 статьи 346.21 Кодекса авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.В этой связи в отчетном периоде могут возникнуть ситуации, когда сумма авансового платежа по УСН в отчетном периоде исчислена в меньшем размере, чем исчисленные суммы авансовых платежей в предшествующих отчетных периодах.Для указанных ситуаций в налоговой декларации по УСН, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99" реализован механизм отражения за отчетный период суммы авансового платежа к уменьшению.Вместе с тем форма уведомления не содержит показателя "к уменьшению".Учитывая изложенное, в случае,если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, то таким налогоплательщикамнеобходимо представить в налоговый орган уведомление(форма по КНД 1110355)с указаниемв отношении КБК по УСНпо строке 4"Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов"суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения.При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате.Например:Налогоплательщик, применяет УСН с объектом налогообложения в виде "доходы, уменьшенные на величину расходов".Суммы авансовых платежей по налогу, исчисленные исходя из налоговой ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетные периоды календарного года составили:за первый квартал (по сроку уплаты 28.04) 100 рублей;за полугодие (по сроку уплаты 28.07) 400 рублей;за девять месяцев (по сроку уплаты 28.10) 250 рублей.Налогоплательщиком за указанные отчетные периоды в уведомлении по строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" суммы обязательств исчисленных авансовых платежей подлежат отражению следующим образом:за первый квартал: 100 рублей;за полугодие: 300 рублей;за девять месяцев: - 150 рублей.Таким образом, налогоплательщику в указанном случае за отчетный период девять месяцев необходимо представить уведомление с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" суммы в виде отрицательного значения "-150".
• Александра Кривошеева, Добрый день, если за 1 квартал был минус и второй квартал минус, то подавать уведомление с минусом за оба квартала?
  например 1 квартал -100 второй квартал -150 
  уведомление за второй квартал -250?