ООО на ОСНО заключает договор цессии с физлицом и передает ему автомобиль, находящийся в лизинге: каковы нюансы?

Comments

• Цитата: Добрый день. ООО на ОСНО. В лизинге находится автомобиль, который хотим передать бывшему учредителю (вышел из состава в июне). Лизинг на 3 года. Платежи платим с ноября 22.  Передать хотим по договору цессии. Какие есть нюансы по данному договору? Обязательно ли новый Лизингополучатель должен нам что-то оплачивать?

  Добрый день!
  
  Наиболее безопасным вариантом будет уплата новым лизингополучателем в адрес ООО рыночной цены платы за перенайм, подтвержденной документально, например, отчетом оценщика.
  В противном случае весьма вероятны как налоговые претензии о занижении цены перенайма, так и риски оспаривания перенайма в случае, если у ООО возникнут финансовые проблемы в будущем.
  Арбитражная практика по доначислению налогов при нерыночных условиях перенайма, в т.ч. без оплаты со стороны нового лизингополучателя, уже имеется (например, Постановление АС ЗСО от 05.09.2023 г. по делу № А03-485/2022).
• НКК, добрый день. Спасибо что откликнулись. Т.е просто передать автомобиль бывшему учредителю мы не можем. Получается, что новый лизингополучатель берет на себя остаток лизинговых платежей + должен выплатить нашему ООО сумму за то, что мы на него переводим автомобиль, так? И эта сумма должна быть рыночный на текущий момент? Т.е. по сути он выплачивает полностью сумму по лизинговому договору, которая была установлена по нашему договору с Лизинговой компанией?
• Добрый день!
  
  

  Цитата: просто передать автомобиль бывшему учредителю мы не можем. Получается, что новый лизингополучатель берет на себя остаток лизинговых платежей + должен выплатить нашему ООО сумму за то, что мы на него переводим автомобиль, так? И эта сумма должна быть рыночный на текущий момент?

  Это верно.
  
  

  Цитата: по сути он выплачивает полностью сумму по лизинговому договору, которая была установлена по нашему договору с Лизинговой компанией?

  Это неверно. Новый лизингополучатель не обязан компенсировать старому все уплаченное ранее по лизингу. Нужно компенсировать ту часть платежей, которая фактически уплачивалась в счет будущего выкупа. Определить эту часть (сумму) и поможет оценщик.
• Цитата: Это неверно. Новый лизингополучатель не обязан компенсировать старому все уплаченное ранее по лизингу. Нужно компенсировать ту часть платежей, которая фактически уплачивалась в счет будущего выкупа. Определить эту часть (сумму) и поможет оценщик.

  Не очень поняла. Что значит часть, которая фактически уплачивалась в счет будущего выкупа? Мы оплатили аванс и плюс почти год ежемесячно платили лизинговые платежи.  Не из этого складывается сумма переуступки?
• Цитата: Не очень поняла. Что значит часть, которая фактически уплачивалась в счет будущего выкупа? Мы оплатили аванс и плюс почти год ежемесячно платили лизинговые платежи.  Не из этого складывается сумма переуступки?

  Добрый день!
  
  Старый лизингополучатель не обязан руководствоваться общей суммой уплаченных до уступки лизинговых платежей при формировании цены уступки.
  Как правило (п. 1 ст. 5 ГК РФ), при уступке прав по договору лизинга новый лизингополучатель уплачивает старому:
  - сумму лизингового аванса, не зачтенного на дату уступки в счет оплаты лизинговых услуг;
  - действительную стоимость предмета лизинга (т.е. ту часть лизинговых платежей, которые оплачены за выкуп имущества), уплаченную старым лизингополучателем до даты перенайма. Вот эту действительную стоимость - плату за перенайм, безопаснее и проще поручить рассчитать оценщику.
  
  Но если ООО пойдет по самому простому пути и оформит уступку по всей сумме уплаченных ранее лизинговых платежей, налоговики точно не будут против и рисков при таком варианте определения цены сделки не будет.
• НКК, добрый день.
  Сейчас общалась с юристом и он ответил, что нет обязанности новому Лизингополучателю оплачивать что-то старому Лизингополучатель при договоре цессии. Что это вопрос договоренности между ними. Теперь я запуталась еще больше.
  Может быть проще ООО выкупить автомобиль досрочно из лизинга и продать его бывшему учредителю? Но сделка будет убыточной, (если я верно посчитала) т.к. сумма продажи будет состоять из суммы досрочного погашения лизинга (остатка лизинговых платежей).
• Добрый день!
  
  

  Цитата: Сейчас общалась с юристом и он ответил, что нет обязанности новому Лизингополучателю оплачивать что-то старому Лизингополучатель при договоре цессии. Что это вопрос договоренности между ними. Теперь я запуталась еще больше.

  С юридической точки зрения это верно. Можно передать права по договору бесплатно, это будет сделка дарения. Но за этой сделкой последуют налоговые последствия, о которых я уже сказал выше. Автоматически придется исчислить рыночную стоимость переданных прав, чтобы выполнить обязанность по уплате НДС со стоимости безвозмездно переданных прав по договору лизинга (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ). Далее, при проверке, скорее всего, налоговики доначислят ООО еще и налог на прибыль по данной сделке опять же исходя из рыночной стоимости прав. Заодно могут начислить и физлицу НДФЛ исходя из той же рыночной стоимости прав (ст. 211 НК РФ). Все это будет сопровождаться также пенями и штрафами.
  
  

  Цитата: Может быть проще ООО выкупить автомобиль досрочно из лизинга и продать его бывшему учредителю? Но сделка будет убыточной, (если я верно посчитала) т.к. сумма продажи будет состоять из суммы досрочного погашения лизинга (остатка лизинговых платежей).

  Это надо считать на цифрах.
  Вопрос мы обсудили со всех сторон, так что обсуждение можно закрывать.
• НКК, спасибо.